澳洲稅法對居民與非居民的界定
首先,澳洲稅法層面上的居民,與個體是否有澳洲國籍無關。換句話講,具有永久居住權的個體不一定會澳洲稅法認定為需要繳稅的居民;不具有永久居住權的個體也不代表無繳稅義務。到底稅法將什么樣的個體界定為居民呢?
澳洲稅法規(guī)定,符合以下條件之一的個人,被視為澳洲居民:
1. 納稅人在澳洲境內定居:
2. 一個納稅年度中在澳洲拘留183天以上;
3. 參與養(yǎng)老金計劃。
值得注意的是,澳洲國稅局在評估上述1和2兩條時,也要同時考慮其他因素包括個人主要事業(yè)所在地,是否有澳洲長久居住的意圖等,如:
a.留學生在澳留學期間是居民;
b.游客即使一年內超過183天也是非居民;
c.有永居權并打算入境長期居留的是居民;
d.父母短期旅游為非居民,等。
澳洲的居民和非居民都要繳稅。對于居民而言,澳洲境內外的收入均需要繳稅,有免征額。對于非居民而言,需繳稅的所得收入來源只限于澳洲境內,且無免征額。
如何在澳洲納稅
澳洲財務年度是從每年7月一日至次年6月30日,個人在該財務年度所得若超過個人免稅額, 便需申報個人所得。在澳洲納稅,可以DIY,也可以找專業(yè)人士。DIY的申報截止日期與找別人申報的截至日期不同。
申報之后會有兩種結果,包括補稅或者退稅。補稅有兩種方式,包括將支票寄給澳洲國稅局,或者在郵局繳款;退稅也有兩種方式,包括讓國稅局給你寄支票,或者讓他們存進銀行。
個人需要哪些收入項目
經營事業(yè)所得:若收入源自個人所經營的事業(yè),信托基金或與人合伙經營的事業(yè),該所得需與個人其他收入一并申報。
資本利得:凡變賣動產和不動產之所得,不論盈虧均需申報。若有盈余,需在發(fā)生年度與其他所得一并申報;若有虧損,可將其移至往后財務年度內與新資本利得盈余相沖銷。唯一的例外是:個人所居住的自用住宅可豁免于資本利得的計算,因為根據(jù)澳洲稅法,這是非投資營利。
個人薪資所得:含薪水、工資、加班費及紅利等均需申報。但由雇主所提供的低利貸款等各項員工福利則無需申報,不過雇主需針對上述所提供之福利繳交福利稅(Fringe Benefits Tax)。
投資所得:銀行存款利息、股票、股利、租賃所得、權利金收入等均需申報。
其他所得:類似所得包括養(yǎng)老金、退休年金、助學金、失業(yè)、救濟金等各項政府津貼均得申報。應繳納稅款在扣除免稅額及可應用之寬減額后,即按當年度政府所公布之個人所得累進稅率來計算個人所得稅。
不報稅的后果
個人若不報稅且計算結果為應繳稅,澳洲國稅局會出具罰單,進行相應罰款。假如計算結果不需補稅,通常不被罰款。
出現(xiàn)以下情況很有可能被罰款:
1. 多余一個納稅年度未報稅
2. 報稅記錄不良好
3. 未按規(guī)定要求申報
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